增值税纳税申报表附列资料3怎么填（增值税纳税申报表附列资料(三)怎么填）

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1、《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明：本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写。

2、其他纳税人不填写。

3、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

4、第1列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。

5、本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次。

6、营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13行。

7、第2列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

8、本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。

9、第3列“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。

10、第4列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。

11、本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次第5列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。

12、本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

13、第6列“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。

14、本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。

15、拓展资料：增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

16、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

17、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

18、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

19、 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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