根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 这一分类决定了企业的纳税义务范围：居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，而非居民企业仅就来源于中国境内的所得（或与境内机构场所有实际联系的境外所得）纳税。企业在日常经营中需准确判断自身类型，以适用正确的税率、税收优惠及申报要求，避免因分类错误导致税务风险。
【常见问题】
问题1：企业所得税规定企业分为居民企业和什么企业？
回答1：企业所得税规定企业分为居民企业和非居民企业，其中居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
问题2：居民企业与非居民企业的核心区别是什么？
回答2：居民企业与非居民企业的核心区别在于实际管理机构所在地。实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业，否则属于非居民企业，但非居民企业可能因在境内设立机构或取得境内所得而负有纳税义务。
问题3：非居民企业在中国境内未设立机构，但取得来源于中国境内的所得，如何缴纳企业所得税？
回答3：非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，应以收入全额为应纳税所得额，适用20%的预提所得税税率，减按10%征收，由支付方代扣代缴。
问题4：企业所得税规定企业分为居民企业和非居民企业，对小微企业有何特殊影响？
回答4：居民企业中的小型微利企业可享受优惠税率（如年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳），而非居民企业通常不适用小微企业优惠政策，需按一般规定纳税。